小微企业所得税税前减免额如何帐务处理-问答二五

小微企业所得税税前减免额如何帐务处理

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小微企业所得税税前减免额如何帐务处理

免交的增值税计入营业外收入，计算缴纳所得税。该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入，应计入收入总额中缴纳企业所得税。　　账务处理：　　借：银行存款　　贷：主营业务收入　　应交税费—应交增值税　　借：应交税费—应交增值税　　贷：营业外收入—补贴收入　　所得税的计提是按减免后的金额计算的。第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%，直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税。